Publié le 24/01/2025 - Article rédigé pour Batiactu par Rai d'Action
Définition et composition d'un bilan comptable d'une TPE dans le BTP
Pour commencer, il peut être intéressant de définir concrètement ce qu'est un bilan comptable auquel sont soumises les TPE du BTP, hormis les micros entreprises.
Focus sur le bilan comptable
Ce document fait partie de la liasse fiscale composant les comptes annuels avec le compte de résultat et l'annexe.
Le bilan comptable permet donc de
connaître la situation financière et patrimoniale de l'entreprise à un moment précis, c'est-à-dire lors de la clôture de l'exercice comptable. La date de cette dernière est généralement au 31/12 mais il est tout à fait possible d'opter pour une autre date. Quoi qu'il en soit, il faut que cette date soit fixe et que l'exercice comptable soit constitué de 12 mois.
Il est important de souligner que certaines entreprises du bâtiment et des travaux publics peuvent se voir octroyer un allègement comptable. Il est notamment question des TPE relevant du régime simplifié d'imposition. Pour y être éligibles, ces sociétés doivent disposer d'un chiffre d'affaires inférieur à :
-
247 000 € pour les prestations de services
-
818 000 € pour les activités d'achat et ventes
Si elles répondent à ces critères, elles seront en mesure de présenter un
bilan comptable simplifié notamment.
Constitution d'un bilan comptable
Le bilan comptable d'une TPE dans le BTP se compose principalement de
deux parties, à savoir deux colonnes que sont l'actif du bilan et le passif du bilan.
Pour ce qui est de
l'actif, il est en réalité question de la
totalité des biens de la structure, son patrimoine. Il peut alors s'agir des éléments suivants :
-
la trésorerie, c'est à dire le solde des comptes bancaires
-
les stocks
-
les créances, c'est à dire les sommes dues à l'entreprise, que ce soit par les clients ou bien par les impôts
-
les immobilisations : qu'elles soient corporelles, incorporelles ou encore financières
Le
passif correspond quant à lui à
ce que la TPE doit, que ce soit aux organismes financiers, aux fournisseurs ou encore à ses éventuels associés. Dans cette seconde colonne, se trouvent donc :
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les emprunts, c'est à dire les dettes sur le long terme
-
les dettes à court terme comme les créances auprès de l'URSSAF, des impôts, fournisseurs et autres
-
les capitaux propres, à savoir le capital social, le report à nouveau ou encore les réserves légales
-
les provisions pour risques et charges
Pourquoi réaliser le bilan comptable d'une TPE du BTP ?
En plus de
l'obligation mentionnée dans
l'article L123-12 du Code du commerce, réaliser un bilan comptable pour une TPE dans le BTP est un véritable atout.
En effet, la production de ce document permet de disposer exactement de la santé économique de la société. Lorsque la souscription d'un prêt est nécessaire, le bilan comptable doit être présenté aux organismes de financement afin d'appuyer le dossier.
De la même manière, lorsqu'il est question de céder son entreprise, le bilan comptable est un outil permettant d'évaluer la solidité de l'affaire mais qui sert également à fixer le prix pour la reprise de cette dernière.
Lire et comprendre son bilan comptable
Comme expliqué précédemment, le bilan comptable d'une société doit présenter des actifs équivalents aux passifs. Cet équilibre est indispensable. La lecture d'un bilan comptable peut permettre toutefois d'éclairer les potentiels déséquilibres.
La situation financière est établie chaque année, ce qui permet de faire un suivi précis de cette dernière et donc, d'observer les tendances et la
stabilité économique de l'entreprise sur le long terme.
Le bilan comptable permet également de mettre en lumière des indicateurs clés pour une gestion optimisée de la structure. Il s'agit notamment de la trésorerie nette, du fonds de roulement et du besoin en fonds de roulement.
Dresser le bilan comptable d'une TPE dans le BTP : les documents incontournables
Vous vous préparez à effectuer le bilan comptable annuel, dans ce cas, sachez qu'il vous faudra disposer d'un certain nombre de documents pour vous aider à mener à bien cette mission.
En effet, voici la liste desdits
documents à avoir à portée de main :
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l'inventaire des stocks
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les factures fournisseurs et clients
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les bulletins de paie
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le tableau des amortissements, immobilisations et dépréciations
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le tableau des échéances des dettes et créances
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le tableau des variations de capitaux propres
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le contrat de prêt dans le cadre où un crédit est contracté ainsi que le tableau de remboursement de ce dernier
-
l'état de rapprochement bancaire ainsi que les relevés bancaires associés
-
le compte de résultat
Les différentes étapes pour construire un bilan comptable
Afin de réaliser comme il se doit le bilan comptable de sa TPE dans le BTP, il est important de
respecter un certain nombre d'étapes. En effet, il faudra en passer par une révision complète des comptes.
Dans un premier temps, pour construire sereinement son bilan comptable, il est indispensable de réaliser un
suivi rigoureux de la comptabilité tout au long de l'année. Cela consiste notamment à saisir les écritures comptables au fil de l'eau ainsi que toutes les informations indispensables qui vont avec comme la date, l'intitulé de l'opération, le montant au débit ou crédit ou encore le numéro de compte concerné. Il est aussi important de bien conserver et classer les pièces justificatives ainsi que les factures et les documents sociaux pour faciliter l'opération en fin d'année.
Pour ce qui est du processus à suivre c'est donc le suivant :
Etape n°1 : Contrôler la balance débit/crédit
Il est important de procéder à cette vérification afin de contrôler que le solde débiteur soit égal à celui du créditeur. Il convient ici de regarder l'ensemble des comptes ainsi que leurs soldes.
Etape n°2 : Réviser les comptes
Le contrôle de la balance permet notamment de détecter certaines anomalies, et donc, de réviser les comptes en corrigeant les erreurs. Une fois réalisé, il est alors possible de justifier les comptes (de tiers, de trésorerie, sociaux, fiscaux) grâce à un rapprochement bancaire ou bien par le biais d'un lettrage.
Etape n°3 : Réaliser un inventaire
Il permet de déterminer l'intégralité des actifs et passifs de la TPE. Cette liste détermine alors des montants qu'il est possible d'intégrer directement au bilan.
Etape n°4 : Calculer les amortissements
L'inventaire aura notamment mis en lumière les actifs immobilisés. Le but est donc de procéder au calcul de l'amortissement des immobilisations corporelles et de traduire la perte de leur valeur en termes de charges.
Etape n°5 : Rattacher les charges et produits à l'exercice comptable
Il est possible de distinguer deux catégories, à savoir :
-
les produits à recevoir et les charges à payer doivent être identifiés comme il se doit afin de pouvoir les relier à l'exercice comptable en cours.
-
les produits et les charges constatés d'avance : il est important de neutraliser ces produits et charges. Il faut les identifier afin de pouvoir les rattacher au bon exercice comptable car, parfois, ces produits et charges constatés d'avance sont enregistrés sur l'exercice comptable de l'année suivante.
Etape n°6 : Constater les provisions
Constater les provisions consiste en réalité à faire un tour d'horizon des
risques potentiels que l'entreprise encourt. Plus concrètement, il peut alors être question d'un litige, d'une créance non recouverte, d'un risque de change ou autres.
Etape n°7 : Calculer les impôts
Dès lors que les comptes sont définitifs, il est possible de procéder au
calcul des impôts sur les sociétés ainsi qu'à celui de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises. Les montants associés devront figurer dans les comptes adéquats.
Etape n°8 : Éditer les comptes annuels
En réalisant les comptes annuels, et notamment le compte de résultat, cela a pour vocation de connaître le
revenu net de la TPE et ainsi de déterminer les pertes, les réserves et les profits. Ce résultat pourra alors figurer au passif du bilan comptable de la TPE du BTP, au niveau des capitaux propres.
Les avantages de faire appel à un expert-comptable
Même s'il n'est pas obligatoire d'en passer par les services d'un expert-comptable pour établir le bilan comptable de sa TPE du BTP, il reste toutefois préférable de s'en remettre à un tel professionnel. En effet, il est important de bien maîtriser les règles comptables et fiscales dans le domaine du BTP qui dispose de quelques spécificités en la matière. Être chef d'une entreprise dans le bâtiment n'a donc pas pour cœur de métier la comptabilité.
Ainsi, l'expert-comptable pourra, en sus de réaliser le bilan en respectant les normes, vous apporter des
conseils sur les possibilités comptables et fiscales les plus appropriées à votre structure. Ce professionnel sera également en mesure de vous accompagner dans la
tenue de votre comptabilité toute l'année et vous alerter en cas de risques financiers notamment.
Enfin, en cas de contrôle, la présence d'un expert-comptable est un bon point pour vous et en passer par un professionnel limite également le risque d'erreur.
Article rédigé pour Batiactu par Rai d'Action.